Grenzen der Steueroptimierung für multinationale Unternehmen in Deutschland – Zinsschranke und Verrechnungspreise

Multinationale Unternehmen wie Google, Apple und IKEA werden in den Medien wegen ihrer Konzernstrukturen kritisiert. Die teils komplexen Firmengeflechte scheinen nichts mit Standortentscheidungen im Rahmen der Produktvermarktung zu tun zu haben, sondern dem Ziel der Steuersenkung zu dienen. Mit scherzhaft umschriebenen Konstruktionen wie „irish double in a dutch sandwich“ können Konzerne legal Steuerpflichten durch geschickte Nutzung verschiedener nationaler Steuergesetze unterlaufen. Das ist zwar legal, wirkt aber unmoralisch.
Mit zahlreichen Regeln zu Verrechnungspreisen und der „Zinsschranke“ werden den Unternehmen in Deutschland Grenzen gesetzt. Diese beiden Aspekte bilden den Schwerpunkt unserer Literaturliste.

 

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Wesentliches Schlagwort: Multinationales Unternehmen; english: Transnational corporation

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Wesentliches Schlagwort: Unternehmensbesteuerung; english: Corporate taxation

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Wesentliches Schlagwort: Verrechnungspreis; english: Transfer pricing

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Regionale Aspekte: Deutschland – Unternehmensbesteuerung

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Regionale Aspekte: Deutschland – Verrechnungspreis

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Literaturliste aus dem ECONIS-Fachkatalog zum Thema

Internal debt and multinational profit shifting : emperical evidence from firm-level panel data / Thiess Buettner and Georg Wamser.

  • Internal debt and multinational profit shifting : emperical evidence from firm-level panel data / Thiess Buettner and Georg Wamser.
    (2013) In: National tax journal. – Washington, DC. – Bd. 66.2013, 1, (Mar.2013) S. 63-96.

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Limiting profit shifting in a model with heterogeneous firm productivity / Langenmayr, Dominika.

  • Limiting profit shifting in a model with heterogeneous firm productivity / Langenmayr, Dominika.
    (2011) Munich discussion paper ; 2011-19; Online-Ressource (19 S., 617 KB).

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  • Limiting profit shifting in a model with heterogeneous firm productivity / Dominika Langenmayr.
    (2011) BGPE discussion paper ; 112; Online-Ressource (19 S.).

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The effects of taxation on the local decision of multinational firms : M&A versus Greenfield Investment / Shafik Hebous, Martin Ruf, and Alfons J. Weichenrieder.

  • The effects of taxation on the local decision of multinational firms : M&A versus Greenfield Investment / Shafik Hebous, Martin Ruf, and Alfons J. Weichenrieder.
    (2011) In: National tax journal. – Washington, DC. – Bd. 64.2011, 3, (Sep.2011) S. 817-838.

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Corporation taxes and the debt policy of multinational firms : evidence from German multinationals / Thiess Buettner; Michael Overesch; Ulrich Schreiber; Georg Wamser.

  • Corporation taxes and the debt policy of multinational firms : evidence from German multinationals / Thiess Buettner; Michael Overesch; Ulrich Schreiber; Georg Wamser.
    (2011) In: Journal of business economics. – Berlin. – Bd. 81.2011, 12, (Dez.2011) S. 1325-1339.

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Der Einfluss der Zinsschranke auf unternehmerische Kapitalstrukturentscheidungen / Alexandra Maßbaum; Tasja Klotzkowski; Caren Sureth.

  • Der Einfluss der Zinsschranke auf unternehmerische Kapitalstrukturentscheidungen / Alexandra Maßbaum; Tasja Klotzkowski; Caren Sureth.
    (2012) In: Journal of business economics. – Berlin. – Bd. 82.2012, 12, (Dez.2012) S. 1389-1425.

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Kampf gegen Gewinnverlagerung : wie haben Unternehmen auf die Zinsschranke reagiert? / von Hermann Buslei und Martin Simmler.

  • Kampf gegen Gewinnverlagerung : wie haben Unternehmen auf die Zinsschranke reagiert? / von Hermann Buslei und Martin Simmler.
    (2012) In: DIW-Wochenbericht. – Berlin. – Bd. 79.2012, 25, S. 11-16.

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Die Auswirkungen der Zinsschranke auf kleine und mittlere Unternehmen – eine empirische Untersuchung unter Einsatz einer Bilanzsimulation / Markus Bensmann; Gernot Brähler; Christoph Scholz.

  • Die Auswirkungen der Zinsschranke auf kleine und mittlere Unternehmen – eine empirische Untersuchung unter Einsatz einer Bilanzsimulation / Markus Bensmann; Gernot Brähler; Christoph Scholz.
    (2012) In: Besteuerung, Finanzierung und Unternehmensnachfolge in kleinen und mittleren Unternehmen. – 2012, S. 71-98.

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  • Die Auswirkungen der Zinsschranke auf kleine und mittlere Unternehmen – eine empirische Untersuchung unter Einsatz einer Bilanzsimulation / Markus Bensmann; Gernot Brähler; Christoph Scholz.
    (2012) In: Besteuerung, Finanzierung und Unternehmensnachfolge in kleinen und mittleren Unternehmen. – 2012, S. 71-98.

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Die Symmetriewirkungen der Zinsschranke nach § 4h EStG unter Unsicherheit : eine formale und quantitative Analyse mit Hilfe der Brownschen Bewegung / Philipp Kühner.

  • Die Symmetriewirkungen der Zinsschranke nach § 4h EStG unter Unsicherheit : eine formale und quantitative Analyse mit Hilfe der Brownschen Bewegung / Philipp Kühner.
    (2011) Zugl.: Ilmenau, Techn. Univ., Diss., 2011. – ; LXXXVII, 281 S.

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  • Die Symmetriewirkungen der Zinsschranke nach § 4h EStG unter Unsicherheit : eine formale und quantitative Analyse mit Hilfe der Brownschen Bewegung / vorgelegt von Philipp Kühner.
    (2011) Ilmenau, Techn. Univ., Diss., 2011. – ; LXXIX, 262 Bl.

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Zinsschranke, Unternehmensbewertung und APV Ansatz – eine Anmerkung zum Beitrag von Förster/Stöckl/Brenken (ZfB 2009, S. 985 ff.) / Sven Arnold; Alexander Lahmann; Bernd Schwetzler.

  • Zinsschranke, Unternehmensbewertung und APV Ansatz – eine Anmerkung zum Beitrag von Förster/Stöckl/Brenken (ZfB 2009, S. 985 ff.) / Sven Arnold; Alexander Lahmann; Bernd Schwetzler.
    (2011) Version vom 09.06.2010. – Arqus-Diskussionsbeiträge zur quantitativen Steuerlehre ; 116. – [S.l.]; Online-Ressource (PDF-Datei: 30 S., 255,04 KB).

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Die Beschränkung des Betriebsausgabenabzugs : eine modellbasierte Analyse der Zinsschrankenregelung / Alexandra Wittmann. Mit einem Geleitw. von Erich Pummerer.

Tax Shield, Insolvenz und Zinsschranke / Sven Arnold; Alexander Lahmann; Bernhard Schwetzler.

  • Tax Shield, Insolvenz und Zinsschranke / Sven Arnold; Alexander Lahmann; Bernhard Schwetzler.
    (2010) This version: 12.01.2011. – Arqus-Diskussionsbeiträge zur quantitativen Steuerlehre ; 113. – [S.l.]; Online-Ressource (PDF-Datei: 38 S., 679,91 KB).

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Die deutsche Zinsschranke – ein Vergleich mit den niederländischen Thin Capitalisation Rules und den US-amerikanischen Earnings Stripping Rules / Gesa Schmidtpott.

  • Die deutsche Zinsschranke – ein Vergleich mit den niederländischen Thin Capitalisation Rules und den US-amerikanischen Earnings Stripping Rules / Gesa Schmidtpott.
    (2010) Zugl.: Hamburg, Univ., Masterarb., 2010. – ; IX, 70 S.

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Paradoxe Wirkungen der Zinsschranke / von Andreas Pasedag.

  • Paradoxe Wirkungen der Zinsschranke / von Andreas Pasedag.
    (2010) In: Corporate finance. – Bd. 1.2010, 5, (Jul.2010) S. 301-311.

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  • Paradoxe Wirkungen der Zinsschranke / Andreas Pasedag.
    (2009) Arqus-Diskussionsbeiträge zur quantitativen Steuerlehre ; 83; Online-Ressource (27 S.).

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Kennzahlen Verrechnungspreismanagement : Fremdvergleichsdaten, Planung, Preisbildung, Dokumentation / von Markus Brem und Thomas Tucha.

Verrechnungspreismanagement im Mittelstand : dargestellt am Beispiel der NETZSCH-Gruppe / von Wolfgang Becker; Patrick Ulrich; Robert Ebner; Michael Neumann.

  • Verrechnungspreismanagement im Mittelstand : dargestellt am Beispiel der NETZSCH-Gruppe / von Wolfgang Becker; Patrick Ulrich; Robert Ebner; Michael Neumann.
    (2012) In: Corporate finance / Biz. – Düsseldorf. – Bd. 3.2012, 6, (Sep.2012) S. 300-311.

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Verrechnungspreise in Konzernen : betriebswirtschaftliche Handlungshilfen / Arno Prangenberg; Martin Stahl; Julia Topp.

Grenzüberschreitende Verlustverrechnung / hrsg. von Hubertus Baumhoff; Jens Schönfeld. Mit Beitr. von Michael Schwenke ….

Internationale Rechtsprechung zu Verrechnungspreisen : aktuelle Entwicklungen und Vergleich zur deutschen Rechtslage / Xaver Ditz; Markus Schneider.

  • Internationale Rechtsprechung zu Verrechnungspreisen : aktuelle Entwicklungen und Vergleich zur deutschen Rechtslage / Xaver Ditz; Markus Schneider.
    (2011) In: Der Betrieb. – Düsseldorf. – Bd. 64.2011, 14, (8.Apr.2011) S. 779-785.

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Die Dokumentationspflichten im Rahmen von Verrechnungspreisen / Gernot Brähler; Christoph Engelhard; Julia Käse.

  • Die Dokumentationspflichten im Rahmen von Verrechnungspreisen / Gernot Brähler; Christoph Engelhard; Julia Käse.
    (2010) Teilw. zugl.: Ilmenau, Techn. Univ., Bachelor-Arbeit, 2010. – ; Online-Ressource (PDF-Datei: IV, 43 S., 345 KB).

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  • Die Dokumentationspflichten im Rahmen von Verrechnungspreisen / Gernot Brähler; Christoph Engelhard; Julia Käse.
    (2010) Teilw. zugl.: Ilmenau, Techn. Univ., Bachelor-Arbeit, 2010. – ; IV, 43 Bl.

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  • Die Dokumentationspflichten im Rahmen von Verrechnungspreisen / Julia Käse.
    (2010) Ilmenau, Techn. Univ., Bachelor-Arbeit, 2010. – ; 49 S.

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Verrechnungspreise im Konzern : steuerrechtliche Gewinnverteilung und interne Steuerungsfunktion / Guido Kleinhietpaß.

  • Verrechnungspreise im Konzern : steuerrechtliche Gewinnverteilung und interne Steuerungsfunktion / Guido Kleinhietpaß.
    (2010) In: Controlling-Instrumente für die Konzernsteuerung. – Freiburg [u.a.]. – 2010, S. 107-128.

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Asset specificity, international profit shifting, and investment decisions / Michael Overesch; Ulrich Schreiber.

  • Asset specificity, international profit shifting, and investment decisions / Michael Overesch; Ulrich Schreiber.
    (2010) In: Internationale Aspekte der Unternehmensbesteuerung. – Wiesbaden. – 2010, S. 23-47.

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Gestaltungsparameter und Einflussfaktoren von Verrechnungspreissystemen / Katrin Hummel.

Internationale Verrechnungspreise: Überlegungen zur Reduzierung der steuerlichen Risiken / Bernd Niess.

  • Internationale Verrechnungspreise: Überlegungen zur Reduzierung der steuerlichen Risiken / Bernd Niess.
    (2010) In: Besteuerung, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen. – Wiesbaden. – 2010, S. 297-326.

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Besteuerung, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen / herausgegeben von Hubertus Baumhoff, Reinhard Dücker, Stefan Köhler.

  • Besteuerung, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen / herausgegeben von Hubertus Baumhoff, Reinhard Dücker, Stefan Köhler.
    (2010) Gabler Research; Online-Ressource.

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  • Der Einfluss der Finanzmarktkrise auf die Festlegung und Prüfung von internationalen Verrechnungspreisen / Hubertus Baumhoff.
    (2010) In: Besteuerung, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen. – 2010, S. 21-46.

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Grenzüberschreitende Gesellschaftsstrukturen im internationalen Steuerrecht : Tarifabsenkung, Zinsschranke, Thesaurierungsbegünstigung, Verrechnungspreise, Funktionsverlagerungen / hrsg. von Harald Schaumburg … Mit Beitr. von Ulf Andresen ….

  • Grenzüberschreitende Gesellschaftsstrukturen im internationalen Steuerrecht : Tarifabsenkung, Zinsschranke, Thesaurierungsbegünstigung, Verrechnungspreise, Funktionsverlagerungen / hrsg. von Harald Schaumburg … Mit Beitr. von Ulf Andresen ….
    (2010) Forum der internationalen Besteuerung ; 34; VIII, 128 S.

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  • Grenzüberschreitende Gesellschaftsstrukturen im Internationalen Steuerrecht
    (2009) Forum der Internationalen Besteuerung ; 034; Online-Ressource (136 S.).

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