Brauchen wir eine Reform des Mehrwertsteuersystems?

Noch in dieser Legislaturperiode plant die Regierungskoalition eine Reform des Mehrwertsteuersystems. Neben anderen Reformfeldern soll es hier auch um die ermäßigten Steuersätze gehen. Ob diese gerechtfertigt sind, kann aus verteilungspolitischer und aus allokativer Sicht beurteilt werden. Dabei kommen die Autoren zu unterschiedlichen Einschätzungen.

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Wesentliches Schlagwort: Steuerreform

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Wesentliches Schlagwort: Umsatzsteuer

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Regionale Aspekte: Deutschland – Steuerreform

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Regionale Aspekte: Deutschland – Umsatzsteuer

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Literaturliste

Maßnahmen zur Sicherung des Umsatzsteueraufkommens : eine Untersuchung zur Reformbedürftigkeit und Reformfähigkeit des gegenwärtigen Systems der Umsatzsteuererhebung in Deutschland im europäischen Kontext / Heiko Leitl.

  • Maßnahmen zur Sicherung des Umsatzsteueraufkommens : eine Untersuchung zur Reformbedürftigkeit und Reformfähigkeit des gegenwärtigen Systems der Umsatzsteuererhebung in Deutschland im europäischen Kontext / Heiko Leitl.
    (2010) Zugl.: Erlangen-Nürnberg, Univ., Diss., 2009. – ; XXIII, 387 S.

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Mehrwertsteuer : unsinnige Satzdifferenzierung! / Gerold Krause-Junk.

Das Beispiel Mehrwertsteuer : Steuererhöhung?, Steuersenkung?, Oder Steuervereinfachung? ; Tagungsbericht / eine Tagung der Stiftung Marktwirtschaft am 15.Oktober 2009 in Berlin.

  • Das Beispiel Mehrwertsteuer : Steuererhöhung?, Steuersenkung?, Oder Steuervereinfachung? ; Tagungsbericht / eine Tagung der Stiftung Marktwirtschaft am 15.Oktober 2009 in Berlin.
    (2009) Berlin; 11 S.

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Guter Staat – böse Bürger? : Schattenwirtschaft und Steuerhinterziehung ; eine Tagung der Stiftung Marktwirtschaft am 18. Januar 2010 in Berlin / Stiftung Marktwirtschaft.
Die Kommission Steuergesetzbuch engagiert sich [unter dem Dach der Stiftung Marktwirtschaft] für ein wettbewerbsfähiges, transparentes und gerechtes Steuersystem, das wirksame Anreize zu Eigenverantwortung und Leistungsbereitschaft setzt und für Vertrauen und Rechtssicherheit als Grundlage von Investitionen und Konsum sorgt. Leitmotive der Kommissionsarbeit sind: Vereinfachung vor Entlastung, Strukturen vor Sätze, Evolution vor Revolution. 2005 hat die Kommission ihre Vorschläge für eine Unternehmensteuerreform und für die Neuordnung der Kommunalfinanzen auf Grundlage eines Vier-Säulen-Modells vorgestellt. Im Jahr 2006 wurde das Steuerpolitische Programm zu Einkommensteuer, Unternehmensbesteuerung und Kommunalfinanzierung veröffentlicht. Nach der Präsentation eines international kompatiblen Gewinnermittlungsgesetzes im Jahr 2007 liegt nun der Entwurf eines vollständigen Einkommensteuer- und Verfahrensrechtes mit Begründungen vor.(Quelle: www.stiftung-marktwirtschaft.de / Internet).

  • Guter Staat – böse Bürger? : Schattenwirtschaft und Steuerhinterziehung ; eine Tagung der Stiftung Marktwirtschaft am 18. Januar 2010 in Berlin / Stiftung Marktwirtschaft.
    (2010) Tagungsbericht; 12 S.

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  • Steuervereinfachung : das unerfüllte Versprechen ; Blaupause eines neuen und einfachen Einkommensteuergesetzes ; Tagungsbericht, Berlin, 13. November 2008 / Stiftung Marktwirtschaft. [Susanna Hübner (v.i.S.d.P.)].
    (2008) Berlin; 12 S.

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Erhöhung der Mehrwertsteuer für Lebensmittel : Budget- und Wohlfahrtseffekte für Konsumenten / von Silke Thiele.

  • Erhöhung der Mehrwertsteuer für Lebensmittel : Budget- und Wohlfahrtseffekte für Konsumenten / von Silke Thiele.
    (2009) In: Jahrbücher für Nationalökonomie und Statistik. – Stuttgart. – Bd. 230.2010, 1, (Feb.2010) S. 115-130.

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Zur Mehrwertsteuererhebung in Gastgewerbe und Ernährungswirtschaft / Matthias Balz.

  • Zur Mehrwertsteuererhebung in Gastgewerbe und Ernährungswirtschaft / Matthias Balz.
    (2010) In: List-Forum für Wirtschafts- und Finanzpolitik. – Baden-Baden. – Bd. 36.2010, 1, S. 29-42.

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Ermäßigter Mehrwertsteuersatz für arbeitsintensive Dienstleistungen : Auswirkungen auf das Handwerk / Ullrich Kornhardt.

  • Ermäßigter Mehrwertsteuersatz für arbeitsintensive Dienstleistungen : Auswirkungen auf das Handwerk / Ullrich Kornhardt.
    (2009) Göttinger handwerkswirtschaftliche Arbeitshefte ; 62; 48 S.

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Neues Vorsteuer-Vergütungsverfahren ab 2010 / Michael Langer.

Umsatzsteuergesetzbuch : Ein Vorschlag zur Reform der Umsatzsteuer und der Verkehrssteuern. Kommentierte Ausg. mit Rechtsverordnung und Glossar / vorgelegt v. P. Kirchhof.

  • Umsatzsteuergesetzbuch : Ein Vorschlag zur Reform der Umsatzsteuer und der Verkehrssteuern. Kommentierte Ausg. mit Rechtsverordnung und Glossar / vorgelegt v. P. Kirchhof.
    (2008) Schriftenreihe des Instituts für Finanz- und Steuerrecht, Forschungsgruppe Bundessteuergesetzbuch ; 3; 335 S.

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  • Umsatzsteuergesetzbuch : ein Vorschlag zur Reform der Umsatzsteuer und der Verkehrssteuern / vorgelegt von Paul Kirchhof.
    (2008) Kommentierte Ausg. mit Rechtsverordnung und Glossar. – Schriftenreihe des Instituts für Finanz- und Steuerrecht, Forschungsstelle Bundessteuergesetzbuch ; 3. – Heidelberg; XIV, 335 S.

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Fiskalische Zwänge / Berthold Wigger.

Mehrwertsteuererhöhung : keine nachhaltige Konsolodierung / Rolf Peffekoven.

Entlastung lebensnotwendiger Ausgaben von der Mehrwertsteuer / Lothar Schemmel.

  • Entlastung lebensnotwendiger Ausgaben von der Mehrwertsteuer / Lothar Schemmel.
    (2009) Karl-Bräuer-Institut des Bundes der Steuerzahler ; 105; VIII, 77 S.

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Hokuspokus in der Finanzpolitik / von Klaus F. Zimmermann.

Die Zukunft des deutschen Steuersystems / hrsg. von Achim Truger.

  • (2006) Marburg; 229 S.
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  • Wie gerecht ist ein Ausbau der indirekten Besteuerung? / Stefan Bach.
    (2006) In: Die Zukunft des deutschen Steuersystems. – 2006, S. 115-165.

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Umsatzsteuerhinterziehung : nationale und internationale Spielräume für eine Reform / Jonas Probst.

  • Umsatzsteuerhinterziehung : nationale und internationale Spielräume für eine Reform / Jonas Probst.
    (2008) Zugl.: Hamburg, Univ., Diss., 2007. – ; XV, 275 S.

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Steuerausfälle im Bereich der Mehrwertsteuer : Gründe, Ausmaß und Abhilfemöglichkeiten / von Andrea Gebauer.
Die vorliegende Arbeit wurde von Andrea Gebauer in weiten Teilen während ihrer Tätigkeit als Wissenschaftliche Mitarbeiterin am ifo Institut erstellt und im September 2007 abgeschlossen. Gegenstand der Arbeit ist die seit 2001 festzustellende schwache Entwicklung der deutschen Mehrwertsteuereinnahmen. Untersucht wird dabei, wodurch diese bedingt ist und durch welche steuerpolitischen Maßnahmen die Mehrwertsteuereinnahmen stabilisiert werden können. Im Rahmen der Analyse möglicher Erklärungsansätze erfolgt erstmals eine grundsätzliche Untersuchung der Relevanz insolvenzbedingter Mehrwertsteuerausfälle (im Zeitverlauf). Darüber hinaus werden der Einfluss einzelner Mehrwertsteuerbetrugsgestaltungen und die grundsätzlichen fiskalischen Unterschiede von Vor- und Mehrwertsteuerbetrug kritisch hinterfragt. Zusätzlich wird anhand der sog. Mehrwertsteuerumgehungsquote eine grundlegend modifizierte makroökonomisch basierte Abschätzung des in Deutschland zu verzeichnenden Mehrwertsteuerbetrugsvolumens vorgenommen. Im Anschluss werden die vom deutschen Gesetzgeber in den letzten Jahren ergriffenen Maßnahmen zur Stabilisierung der Mehrwertsteuereinnahmen analysiert und die bestehenden Handlungsoptionen erörtert. Dabei liegt der Untersuchungsfokus auf den ökonomischen Auswirkungen der in der allgemeinen Diskussion befindlichen umfassenden Reformansätze (v.a. Reverse-Charge- Verfahren und Generelle Ist-Versteuerung, aber auch Ist-Versteuerung mit Quellensteuererhebung) und der Frage, inwieweit diese ihren Zielen (insb. Betrugsbekämpfung und nachhaltige Stabilisierung der Mehrwertsteuereinnahmen) gerecht werden.

  • Steuerausfälle im Bereich der Mehrwertsteuer : Gründe, Ausmaß und Abhilfemöglichkeiten / von Andrea Gebauer.
    (2008) Zugl.: München, Ludwig-Maximilians-Universität, Diss., 2008. – ; XV, 273 S.

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Strukturierte Mehrwertsteuer und Grundeinkommen : eine große Steuerreform als Antwort auf die zunehmende Globalisierung und Bürokratie / Hermann Meemken.

  • Strukturierte Mehrwertsteuer und Grundeinkommen : eine große Steuerreform als Antwort auf die zunehmende Globalisierung und Bürokratie / Hermann Meemken.
    (2007) In: Grundeinkommen und Konsumsteuer – Impulse für “Unternimm die Zukunft”. – Karlsruhe. – 2007, S. 173-189.

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Tax reform and debt sustainability in Germany : an assessment using the global fiscal model / prep. by Dennis Botman and Stephen Danninger.

  • Tax reform and debt sustainability in Germany : an assessment using the global fiscal model / prep. by Dennis Botman and Stephen Danninger.
    (2007) IMF working paper ; 07/46; 30 S.

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Economic effects of VAT reform in Germany / Stefan Boeters ….
In the tax policy debate, differentiation of value-added taxes is often justified by distributional concerns. Our quantitative analysis for Germany indicates that such concerns are misplaced. We find that the abolition of VAT differentiation has only negligible redistributive effects. Instead, reduced VAT are found to act as industry-specific subsidies. Whereas the overall welfare effects of pure VAT reforms are very small, a revenue-neutral introduction of a harmonised VAT combined with reductions in the marginal income tax rates or social security contributions turns out to produce substantial welfare gains for all households.

  • Economic effects of VAT reform in Germany / Stefan Boeters ….
    (2006) Discussion paper / ZEW ; 06-030 : Public finance and corporate taxation; 32 S.

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  • Economic effects of VAT reform in Germany / Stefan Boeters, Christoph Böhringer, Thies Büttner and Margit Kraus.
    (2006) Discussion paper / ZEW ; 06-30; Online-Ressource, 36 S., Text.

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Allokative und distributive Effekte einer Abschaffung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes : Dienstleistungsauftrag des BMF ; Kurzfassung / Christoph Böhringer; Thiess Büttner; Margit Kraus; Stefan Boeters.

  • Allokative und distributive Effekte einer Abschaffung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes : Dienstleistungsauftrag des BMF ; Kurzfassung / Christoph Böhringer; Thiess Büttner; Margit Kraus; Stefan Boeters.
    (Oct. 2004) ; Online Ressource, 9 S., Text.

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Für eine moderate Anhebung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes / Matthias Balz.

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